Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)
L'impôt sur le revenu en Croatie (porez na dohodak) s'applique aux résidents fiscaux croates sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source croate.
| Tranche de revenu annuel | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 50 400 EUR | 20 % |
| Au-delà de 50 400 EUR | 30 % |
Un abattement personnel de base (osobni odbitak) de 560 EUR par mois (6 720 EUR/an) est appliqué avant le calcul de l'impôt. Cet abattement est majoré pour les personnes à charge : conjoint, enfants, personnes handicapées.
Abattements pour personnes à charge (coefficients mensuels) :
- Conjoint ou partenaire à charge+ 280 EUR/mois
- 1er enfant+ 280 EUR/mois
- 2e enfant+ 392 EUR/mois
- 3e enfant et suivants+ 560 EUR/mois (progressif)
À noter : une surtaxe municipale (prirez) s'applique dans certaines villes, calculée en pourcentage de l'impôt dû. Zagreb applique la surtaxe la plus élevée à 18 %, Split à 15 %, et Dubrovnik à 15 %. Les petites communes n'appliquent généralement pas de surtaxe.
Impôt sur les sociétés (IS)
C'est ici que la Croatie marque des points. L'impot sur les sociétés (porez na dobit) se décline en deux taux seulement :
10 %
Chiffre d'affaires annuel
inférieur à 1 000 000 EUR
18 %
Chiffre d'affaires annuel
supérieur à 1 000 000 EUR
Avec 10 % d'IS pour les PME, la Croatie fait partie des pays les moins gourmands d'Europe. Ce taux concerne la grande majorité des entreprises créées par des expatriés. Les freelances et entrepreneurs individuels se tournent le plus souvent vers le j.d.o.o. (SARL simplifiée) ou l'obrt (auto-entrepreneur).
Pour en savoir plus sur les formes juridiques, consultez notre guide Créer sa société en Croatie.
Convention fiscale France-Croatie
Signée en 2003 et entrée en vigueur en 2005, la convention fiscale France-Croatie a un objectif simple : éviter que vous soyez imposé deux fois. Elle fixe les règles du jeu pays par pays, selon la nature de vos revenus.
| Type de revenu | Pays d'imposition |
|---|---|
| Salaires | Pays où l'activité est exercée |
| Revenus d'activité indépendante | Pays de résidence (sauf si établissement stable dans l'autre pays) |
| Pensions de retraite privées | Pays de résidence du bénéficiaire |
| Pensions de retraite publiques | Pays de la source (France si pension de la fonction publique française) |
| Revenus immobiliers | Pays où le bien est situé |
| Dividendes | Pays de résidence (avec retenue à la source possible de 15 %) |
| Intérêts | Pays de résidence (avec retenue à la source possible de 10 %) |
| Plus-values immobilières | Pays où le bien est situé |
Point important pour les retraités
Si vous percevez une retraite du secteur privé français et que vous êtes résident fiscal en Croatie, votre pension sera imposée en Croatie - et non en France. Le taux de 20 % (après abattement) est souvent plus avantageux que le barème français progressif. Consultez notre guide retraite en Croatie pour les détails.
PDV - Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La TVA croate (Porez na dodanu vrijednost - PDV) s'applique à trois taux différents. Le taux standard de 25 % est le troisième plus élevé d'Europe.
25 %
Taux standard
Biens de consommation courante, électronique, vêtements, services
13 %
Taux réduit
Hôtellerie, restauration, journaux, énergie, services de réparation
5 %
Taux super-réduit
Pain, lait, médicaments, livres, équipements médicaux, prothèses
Les auto-entrepreneurs (obrt) dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 40 000 EUR sont exemptés d'inscription à la TVA. Au-delà de ce seuil, l'inscription au registre PDV est obligatoire et les déclarations sont mensuelles ou trimestrielles.
Taxes sur l'immobilier
Taxe de transfert de propriété
Lors de l'achat d'un bien immobilier d'occasion, une taxe de transfert de 3 % du prix d'achat est due. Pour les biens neufs vendus par un promoteur assujetti à la TVA, c'est la TVA à 25 % qui s'applique (généralement incluse dans le prix).
Plus-values immobilières
Les plus-values immobilières sont imposées a 20 % si la revente a lieu dans les 2 ans suivant l'achat. Au-dela ? Exonération totale. Quand on sait qu'en France, il faut attendre 22 ans pour l'exonération complète (30 ans pour les prélèvements sociaux), la différence est frappante.
Taxe foncière
Pas de taxe foncière annuelle comparable a celle de la France. En revanche, une taxe communale (komunalna naknada) est prélevée par les municipalités, calculée selon la surface, l'usage et la zone du bien. Les montants sont dérisoires par rapport a la France : entre 50 et 300 EUR par an pour un appartement standard.
Exonération fiscale pour les nomades digitaux
Les titulaires du Visa Nomade Digital sont exonérés d'impot sur le revenu en Croatie sur leurs revenus de source étrangère pendant la durée du visa (jusqu'a un an). C'est l'argument qui fait pencher la balance pour beaucoup de télétravailleurs.
Attention toutefois : cette exonération croate ne dispense pas nécessairement de vos obligations fiscales dans votre pays d'origine. La situation varie selon votre résidence fiscale et les conventions bilatérales applicables.
Découvrez les conditions complètes dans notre guide du Visa Nomade Digital.